现场监管后撤回IPO申报文件
故事从华道生物的IPO开始。
2021年12月21日，华道生物首次披露招股说明书征求意见稿。经过深交所两轮审核及问询，华道生物多次回应。2022年3月30日披露的招股说明书将报告期更新为2019年至2021年。2022年8月22日，深交所对华道生物首次公开发行股票并在创业板上市的保荐业务开展现场督导。2022年9月30日，华道生物撤回了申请文件。
华道生物披露的《招股说明书》第八节“财务会计信息和管理层分析”所涉及的财务数据存在虚假记载。2019年至2021年，华道生物通过开具虚假发票等方式虚假销售8-羟基喹啉铜、二苯砜、苯亚磺酸钠等产品，同时伪造销售收据，导致《招股说明书》披露的销售收入和利润存在虚假记载。
公司及相关责任人被罚款1150万元
证监会指出，华道生物董事长、总经理刘明荣对华道生物违规虚假发行股票、虚增2019年至2021年销售收入、利润等行为知情并默许，是直接负责的主管人员。
董事周培良对华道生物财务造假行为的组织实施负有责任：2019年，其提出通过财务造假虚增利润并安排人员实施；2020年、2021年，其联系客户配合虚增收入并安排资金划转等相关事宜，是直接负责的主管人员。
财务总监金立忠参与了华道生物财务造假案的策划和实施：在华道生物2019年财务造假案中，为应对中介机构拜访客户，他先是提出将自己没有业务往来的木材厂换成熟悉的个人，后来在个别客户拜访不顺利的情况下，他又提出将个别客户换成熟悉的客户，并提出通过贴现虚假银行承兑汇票等方式纠正不合理、不合规的现金收款行为；在华道生物2020年、2021年财务造假案中，金立忠提出采用循环收款的方式虚增收入和利润，将实际业务量与预期的差额分摊给客户以增加收入和利润，他是直接责任主管。
华道生物董事会秘书宗冬青负责公司信息披露工作，没有证据证明其勤勉尽责，且为其他直接责任人员。
陈茹虽然没有担任华道生物的董事、监事、高级管理人员，但作为刘明荣的侄女，其担任华道生物的IPO协调人，帮助刘明荣联系投资者、中介机构等人员。在华道生物财务造假过程中，陈茹按照周培良的指令，控制使用华道生物表外银行账户将资金转入客户指定账户，以完成虚假销售款的偿还，在华道生物财务造假过程中发挥了重要作用，是另一名直接责任人员。
最后，鉴于华道生物药业在深交所启动现场监管后撤回申请文件并未经注册发行股票，证监会综合考虑当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度，依据《证券法》第一百八十一条第一款的规定，决定对苏州华道生物药业股份有限公司处以罚款300万元；对刘明荣处以罚款250万元；对周培良、金利忠各处以罚款200万元；对宗冬青、陈奇各处以罚款100万元。
坚决阻断“配套不完善”产品发行上市
在严控准入的背景下，拟上市公司即便撤回发行上市申请，也难逃处罚。
除华道生物外，证监会还对思尔鑫在科创板申请首次公开发行股票过程中存在欺诈发行违规行为作出行政处罚。
证监会表示，将全面落实党中央、国务院决策部署，依法严厉打击证券违法违规行为，进一步加大新股发行领域的现场检查、现场监管和审计执法力度，强化发行人信息披露责任和中介机构“守门人”责任。坚持“即报即担”原则，对涉嫌重大违法违规行为，即使发行人和中介机构撤回发行上市申请，也要彻查到底。证监会将以“零容忍”态度坚决打击财务造假、欺诈发行等违法违规行为，切实维护市场秩序，保护投资者合法权益。
8月16日，证监会披露2024年上半年行政执法总结，重申坚持“立案负责”原则，严惩欺诈发行，坚决封堵“病态”发行上市。对于涉嫌重大违法违规的发行人，即使撤回发行上市申请，也将继续严查到底。
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